Может ли ИП уменьшить налог по УСН на сумму переплаты страховых взносов «за себя»?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: я заплатил на 32 448 рубля больше, могу ли я на эту сумму этой переплаты уменьшить УСН?

  Можете, но не за 2020 год.
  Если напишете заявление о зачете излишне уплаченных страховых взносов за 2020 год в счет уплаты взносов за 2021 год, то в периоде зачета можно уменьшить налог (АП) УСН.
  Переплата по страховым взносам уменьшает налог УСН в том периоде, в котором вынесено решение ФНС о зачете переплаты (письмо Минфина от 20 февраля 2015 г. N 03-11-11/8413).
  
  Если захотите написать заявление о зачете, то форму заявления можно найти в Приказе ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (ред. от 30.11.2018) "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов".
  При скачивании бланка обращайте внимание на редакцию, ищите бланк в актуальной редакции.
• Цитата: Здравствуйте, в 2020 году фиксированными взносами (за 2020 год) уменьшал налог УСН(доходы) Общая сумма одного процента не должна была превысить 259 584 руб. я заплатил на 32 448 рубля больше, могу ли я на эту сумму этой переплаты уменьшить УСН?

  Добрый день!
  Нет, переплату учесть при расчете налога за 2020 год нельзя, в 2021 году будет такая возможность. 
  

  Цитата: Министерство финансов РФписьмо от 16.11.2016 № 03-11-11/67299Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.Согласно пункту 1 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ) сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату либо зачету в счет предстоящих платежей по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам.При осуществлении зачета сумм излишне уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в счет исполнения обязанности по уплате соответствующих страховых взносов обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком только со дня вынесения Пенсионным фондом Российской Федерации решения о зачете (пункт 1 статьи 3 и подпункт 4 пункта 5 статьи 18 Закона № 212-ФЗ).Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов принимается Пенсионным фондом Российской Федерации в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня получения заявления плательщика страховых взносов, или со дня подписания данным Фондом и этим плательщиком страховых взносов акта совместной сверки уплаченных им страховых взносов, если такая совместная сверка проводилась (пункт 7 статьи 26 Закона № 212-ФЗ).Таким образом,индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2015 год на сумму излишне уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере в 2014 году только в том случае, если решение о зачете излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по страховым взносам было принято Пенсионным фондом Российской Федерации в 2015 году.Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаР.А.СААКЯН
• Цитата: Нет, переплату учесть при расчете налога нельзя.

  Можно, но не ранее 2021 года. 😉
• Nataly S, на основании какой статьи сделать можно переброску? в заявлении нужно указать
• Цитата: на основании какой статьи сделать можно переброску? в заявлении нужно указать

  ст.78 НК РФ:
  

  Цитата: 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам....4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа.Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.
• Добрый день!
  

  Цитата: на основании какой статьи сделать можно переброску?

  Не стоит называть это "переброской". У этого термина другие понятийные действия.
  У Вас зачет переплаты в счет будущих платежей.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Здравствуйте, поступил отказ в зачете.
• Почему Вы считаете, что имеет место отказ в зачете, да еще по п 5 ст 78?
  Может быть налоговики уже успели провести зачет до Вашего заявления?
• Nataly S, Хорошо бы если так.
• Разместите полный ответ ФНС, убрав персональные данные.
• Цитата: Здравствуйте, поступил отказ в зачете.

  Какой документ Вы цитируете?
• Александр Погребс,
• Ощущение, что самые главные слова Вы обрезали. Или они их забыли написать.
  Причина отказа - налоговики уже зачли Вашу переплату в счет других взносов или налогов.
  Каких именно? Это-то и не указано.
  Советую заказать развернутый Акт сверки и посмотреть, что они уже зачли, а что осталось незачтённым.
  Без развернутых данных Вы ничего им доказать не сможете.
  
  Успехов!
• Сообщение об отказе датировано 15.01.2021, при этом налоговики ссылаются на заявление от 21.01.2021. 🤯
  Или я не туда смотрю. 🤔
• Цитата: Сообщение об отказе датировано 15.01.2021, при этом налоговики ссылаются на заявление от 21.01.2021. 🤯Или я не туда смотрю. 🤔

  Я тоже это вижу...
  Коллективная галлюцинация? 😉
  Как говорил Кот Матроскин (или другой персонаж): "Это только корью вместе болеют, а с ума по одиночке сходят..."
  
  У сожалению данный очевидный ляп налоговиков не отменяет отказ в зачёте...
  
  Нужна развернутая выписка...
• Александр Погребс, здравствуйте
• Сумма 32448 сначала фигурирует, как "начислено/доначислено (по решению КНП, ВНП)", а затем зачтена переплатой, которая была на 1 января.
  
  Но я так понимаю, что "переплата", это совсем не "переплата", ап просто уплаченные, но еще не начисленные налоговиками, суммы. Возможно, это 1% сверх 300 т.р. выручки.
  Они могут начислить эти суммы только после того, как получат декларацию по УСН. Оттуда возьмут выручку, умножат на 1% и начислят взносы.
  
  А вот по поводу суммы 32448 непонятно. Что за проверка (камеральная, выездная) была, какое решение принято и что такое начислили? 
  
  Успехов!