Расчет прибыли для выплаты дивидендов при УСН (6%)

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста как правильно рассчитать прибыль для выплаты промежуточных дивидендов за 9 месяцев ООО на УСН(доходы 6%). Прочитала очень много информации на форумах, а свой вопрос остался открытым. Для расчета чистой прибыли используются данные бухгалтерского баланса за 9 месяцев, в который не входит сумма уплаченного налога УСН, так как он был заплачен в октябре 14г. А чистой прибыль считается после уплаты налога. Вопрос: нужно ли учитывать при расчете чистой прибыли за 9 месяцев налог УСН (6%), оплаченный в октябре 14г.? Буду очень благодарна за ответы!

  Добрый день!
  
  Ответ на Ваш вопрос зависит от того, ведете ли Вы бухучет по общепринятому методу "начисления" (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности - п. 5 ПБУ 1/2008) или используете предоставленную малым предприятиям возможность применять кассовый метод бухучета (последний абзац п. 12 ПБУ 9/99; последний абзац п. 18 ПБУ 10/99).
  
  Если Вы ведете бухучет по методу начисления, то на отчетную дату (в данном случае - 30.09.2014 г.) Вы начисляете налог при применении УСН к уплате в бухучете с отражением данной суммы в Форме 2, т.е. чистая прибыль считается с учетом данного налога - начисленного, но не уплаченного на отчетную дату.
• Спасибо за ответ, да веду учет по методу  "начисления", единственное, упустила, что начислить налог нужно 30.09, я начислила его датой уплаты. Исправлюсь😀